Modello di fattura: Servizi vs. Merci — cosa cambia?
I campi obbligatori su una fattura dipendono dal tipo di attività. Questo confronto mostra le differenze tra fatture di servizi e di merci.
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Molti modelli di fatture svizzere si assomigliano — indipendentemente che vendiate consulenza software o consegniate scatole di viti. In realtà, le fatture di servizi e di merci differiscono in alcuni punti rilevanti dal punto di vista fiscale e contabile. Questo articolo vi mostra concretamente quali campi sono obbligatori, utili o superflui a seconda del tipo di attività.
Cosa hanno in comune entrambi i tipi di fattura
Che vendiate ore di lavoro o prodotti fisici: gli obblighi legali secondo la legge svizzera sono identici. La panoramica completa di tutti i campi obbligatori li elenca in modo strutturato. In sintesi, avete sempre bisogno di:
- Nome e indirizzo di chi emette e di chi riceve la fattura
- Data della fattura e un numero progressivo
- Descrizione della prestazione o della merce (tipo e quantità)
- Corrispettivo (netto o lordo, chiaramente indicato)
- Aliquota IVA e importo (se soggetto a IVA; 8.1 % aliquota normale, 2.6 % aliquota ridotta, 3.8 % alloggio)
- Numero IVA di chi presta il servizio
- Condizioni di pagamento inclusa la data di scadenza
- Coordinate bancarie (IBAN o QR-IBAN per fattura QR)
Non appena utilizzate un bollettino di versamento QR, si aggiungono i campi specifici della fattura QR — per tutti i dettagli, consultate l'articolo su come creare una fattura QR svizzera.
Cosa cambia nelle fatture di servizi
Con i servizi vendete tempo, competenze o un risultato — non un prodotto fisico. Questo ha ripercussioni dirette sul modello:
La descrizione della prestazione è fondamentale
Mentre su una fattura di merci "20 × Vite M8 acciaio inossidabile" come descrizione è sufficiente, per i servizi spesso "Consulenza" da solo non basta. Per la liquidazione dell'IVA, per i vostri commercialisti e per eventuali controlli, dovete chiarire:
- Quale attività è stata svolta (ad es. "Creazione concept marketing Fase 1")
- Per quale periodo (periodo di prestazione, ad es. 01.06.–30.06.2026)
- Quante ore o quale risultato (per forfait: cosa comprende)
Il periodo di prestazione è particolarmente importante: determina in quale periodo fiscale rientra la prestazione — non la data della fattura.
Tariffa oraria o forfait
Per la fatturazione basata su ore, si consiglia la seguente struttura nella tabella delle posizioni:
| Posizione | Descrizione | Ore | Tariffa CHF/ora | Importo CHF |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Sviluppo concept | 8 | 150.00 | 1 200.00 |
| 2 | Ciclo di correzione | 2 | 150.00 | 300.00 |
| Subtotale netto | 1 500.00 | |||
| IVA 8.1 % | 121.50 | |||
| Totale | 1 621.50 |
Per un forfait progettuale, sostituite le colonne delle ore con un'unica posizione con ambito di fornitura chiaramente definito.
Termine di pagamento e sconto
I fornitori di servizi spesso lavorano con condizioni netto a 30 giorni, talvolta con sconto per pagamento anticipato. Formulate in modo preciso: "Pagabile entro 23.08.2026 netto; pagamento entro 07.08.2026: 2 % di sconto."
Cosa cambia nelle fatture di merci
Con i prodotti fisici si aggiungono campi che non esistono nelle fatture di soli servizi.
Quantità, unità di misura e codice articolo
L'elenco delle posizioni di una fattura di merci è notevolmente più strutturato:
| Cod. art. | Descrizione | Quantità | Unità | Prezzo unit. CHF | Totale CHF |
|---|---|---|---|---|---|
| 4711 | Vite M8 × 20, acciaio inossidabile | 500 | Pz. | 0.12 | 60.00 |
| 4820 | Rondella M8 | 500 | Pz. | 0.05 | 25.00 |
L'unità di misura (pezzo, kg, litro, metro) e il prezzo unitario sono indispensabili per le merci — non fosse altro perché l'acquirente verifica la quantità consegnata al ricevimento.
Riferimento al documento di trasporto e data di consegna
Le consegne di merci sono spesso accompagnate da un documento di trasporto. La fattura dovrebbe fare riferimento al numero del documento di trasporto e alla data di consegna, affinché la contabilità e la gestione del magazzino dell'acquirente possano abbinare i documenti. Non è un obbligo legale, ma evita domande e ritardi nei pagamenti.
Imballaggio, spedizione e dazi
La spedizione è addebitata separatamente? Allora va indicata come posizione separata sulla fattura — inclusa l'eventuale IVA. Per consegne all'estero, l'IVA svizzera non si applica; invece avete eventualmente bisogno di una dichiarazione di esportazione e di un riferimento all'aliquota zero (fornitura in esportazione secondo art. 23 LIVA).
Verificate l'aliquota IVA ridotta
Alimenti, libri e determinati prodotti agricoli e forestali sono soggetti all'aliquota ridotta del 2.6 %. Nelle fatture di merci con assortimento misto (ad es. commercio alimentare), dovete necessariamente indicare per ogni posizione l'aliquota corretta e sommare separatamente gli importi.
Caso ibrido: Prestazione con materiale
Molte PMI forniscono entrambi — un'azienda artigiana addebita ore di lavoro e materiali, un'azienda IT fattura licenze software e oneri di installazione. In questo caso vale:
- Separate chiaramente le posizioni di servizi e merci nell'elenco delle posizioni.
- Verificate l'aliquota IVA per ogni posizione: materiale e lavoro possono avere aliquote diverse (ad es. prestazione di alloggio 3.8 % + cibi 2.6 %).
- Indicate gli importi IVA separatamente, se ricorrono diverse aliquote — è un obbligo secondo la LIVA.
Se utilizzate SnapBill per fatture miste di questo tipo, potete inserire più aliquote IVA per fattura e gli importi verranno sommati automaticamente in modo corretto — questo evita errori di calcolo e correzioni. Crea una fattura ora — SnapBill
Errori comuni a seconda del tipo di fattura
Fatture di servizi:
- Manca il periodo di prestazione → periodo fiscale poco chiaro
- Forfait senza descrizione della prestazione → richieste di chiarimenti dal commercialista
- Nessun riferimento alla legge applicabile per clienti stranieri
Fatture di merci:
- Manca l'unità di misura → verifica della quantità impossibile
- Aliquota IVA sbagliata per merci soggette a aliquota ridotta
- Numero del documento di trasporto non indicato → pagamento ritardato presso l'acquirente
In breve
- I campi obbligatori secondo la legge sono identici per servizi e merci.
- Le fatture di servizi hanno bisogno di una descrizione dettagliata della prestazione e del periodo di prestazione.
- Le fatture di merci hanno bisogno di codice articolo, quantità, unità di misura e, se necessario, riferimento al documento di trasporto.
- Nelle fatture miste: verificate le aliquote IVA per posizione e indicate separatamente.
- Forniture in esportazione: l'IVA svizzera non si applica, serve una dichiarazione di esportazione.
- Un buon modello su snapbill.ch facilita entrambi i tipi di fattura — e previene gli errori prima che si verifichino.
Domande frequenti
Deve comparire il periodo di prestazione su una fattura di servizi?
Il periodo di prestazione non è esplicitamente un campo obbligatorio per legge, ma è essenziale per la corretta liquidazione dell'IVA e la contabilità. Determina in quale periodo fiscale rientra il ricavo — non è la data della fattura a deciderlo. I commercialisti e l'AFU si aspettano questa indicazione durante le verifiche fiscali.
Come indico correttamente diverse aliquote IVA su una fattura?
Se una fattura contiene posizioni con diverse aliquote IVA, gli importi netti e gli importi IVA devono essere sommati separatamente per aliquota. Una presentazione corretta mostra quindi ad esempio una riga per l'8.1 % e una per il 2.6 %, prima di indicare il totale complessivo. Le somme mescolate senza suddivisione per aliquota sono considerate formalmente errate.
Quali indicazioni mi servono per una fattura di esportazione nell'UE?
Per le esportazioni dalla Svizzera verso l'UE, l'IVA svizzera non si applica (aliquota zero secondo art. 23 LIVA). La fattura dovrebbe contenere un'indicazione corrispondente nonché il numero di identificazione IVA o il numero fiscale del destinatario. Per le merci soggette a dazi, avete inoltre bisogno di una dichiarazione di esportazione e del codice di tariffazione doganale della merce.
Ha bisogno una fattura di merci necessariamente di un codice articolo?
Un codice articolo non è prescritto per legge, ma nella pratica è indispensabile per merci con più varianti (taglia, colore, materiale). Consente all'acquirente di abbinare la fattura al documento di trasporto e all'inventario. La sua assenza aumenta significativamente il rischio di domande e ritardi nei pagamenti.
Per quanto tempo devo conservare le fatture come PMI in Svizzera?
Il termine legale di conservazione della contabilità e dei documenti — incluse le fatture — è di dieci anni dal fine dell'esercizio in questione. Questo vale sia per i documenti cartacei che digitali, purché la versione digitale sia immutabile e sempre leggibile. I documenti rilevanti per l'IVA seguono lo stesso termine di conservazione.
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