Intérêts moratoires Suisse : délais et calcul pour PME

Qui émet une facture et attend longtemps avant de recevoir le paiement perd non seulement patience — il perd aussi de l'argent. Le droit suisse des obligations confère aux créanciers le droit de réclamer des intérêts moratoires, mais nombreuses sont les PME et freelances qui ne font valoir ce droit parce qu'elles ignorent les règles ou hésitent à documenter correctement le calcul. Cet article dissipe les idées fausses les plus courantes.

Quand le retard commence-t-il — et quand les intérêts courent-ils ?

Le droit suisse des obligations (CO Art. 102 ss) distingue deux scénarios :

L'échéance est fixée contractuellement. Si la facture mentionne « payable dans les 30 jours » et que le client ne paie pas le 31e jour, il est en retard à partir de ce moment — sans mise en demeure. Les intérêts commencent à courir automatiquement le premier jour suivant l'expiration du délai.

Pas de clause d'échéance. En l'absence d'un délai de paiement spécifique, le créancier doit envoyer une mise en demeure (CO Art. 102 al. 1). Le débiteur n'est en retard que suite à la mise en demeure, et les intérêts courent à partir du lendemain de sa réception.

Taux légal versus taux convenu

Le taux légal des intérêts moratoires en Suisse est de 5 % par an (CO Art. 104 al. 1). Ce taux s'applique tant qu'aucune autre stipulation n'a été convenue. Pour les commerçants (p. ex. entreprises inscrites au registre du commerce), les parties peuvent convenir par écrit de taux différents — en pratique, on rencontre des taux de 6 % ou 8 %. Les contrats de consommation sont plus strictement réglementés ; le taux légal s'y applique généralement.

Important : L'intérêt moratoire sur une facture n'a rien à voir avec le taux d'intérêt de la TVA de l'AFC qui s'applique en cas de paiement tardif d'impôts.

Comment calculer l'intérêt moratoire

La formule est simple :

Intérêt moratoire = Montant de la créance × Taux d'intérêt × Jours de retard / 365

Exemple

• Créance impayée : CHF 4 800.00 (TVA 8.1 % comprise)
• Délai de paiement sur la facture : 30 jours
• Paiement réel : 62 jours après la date de facture → 32 jours de retard
• Taux d'intérêt : 5 %

CHF 4 800.00 × 0.05 × 32 / 365 = CHF 21.04

L'intérêt moratoire s'élève à CHF 21.04. Ce montant doit figurer sur la mise en demeure ou sur une facture d'intérêts distincte.

Base de calcul : montant brut ou net ?

Les intérêts moratoires courent généralement sur le montant brut (TVA comprise), car la créance de droit civil envers le débiteur inclut la part de TVA. Le traitement fiscal de l'intérêt moratoire lui-même est un élément transitoire pour le bénéficiaire — il ne doit pas déclarer le montant perçu comme revenu imposable.

Récapitulatif des délais

Situation	Retard à partir de	Intérêts à partir de
Date d'échéance sur la facture	Jour suivant l'expiration	Jour suivant l'expiration
Pas de date d'échéance, mise en demeure envoyée	Réception de la mise en demeure	Jour suivant la réception
Procédure judiciaire (poursuite)	Date du commandement de payer	Jour suivant le commandement

Erreurs courantes lors de la réclamation d'intérêts moratoires

1. Ne pas indiquer les intérêts sur la mise en demeure. Si vous réclamez des intérêts, vous devez les chiffrer explicitement. Une simple mention « plus intérêts moratoires » sans montant ni période de calcul est difficile à justifier devant un tribunal.

2. Oublier le délai de prescription. Les créances résultant de livraisons et prestations se prescrivent en Suisse après 5 ans (CO Art. 128). Cela s'applique aussi aux intérêts moratoires accumulés. Si vous attendez plus de cinq ans sans interrompre la prescription, vous perdez votre droit.

3. Mal dater le début des intérêts. Les intérêts commencent à courir non pas à la date de la facture, mais le jour suivant l'expiration du délai. Se tromper d'un jour semble trivial, mais sur de grands montants ou de longues périodes de retard, l'erreur s'accumule sensiblement.

4. Envoyer la mise en demeure sans preuve. Les mises en demeure par e-mail sans accusé de réception ou par courrier simple sont difficiles à prouver. Le cas échéant, privilégiez la poste recommandée ou un outil qui enregistre la date d'envoi et de réception. Le guide pratique sur les rappels de paiement en Suisse — du mail à la poursuite vous montre comment mettre en place le processus étape par étape.

5. Réclamer des intérêts sur des créances contestées. Si le débiteur conteste la créance de manière fondée, le droit aux intérêts moratoires n'est pas exigible sur la part contestée. Lorsque vous envoyez la mise en demeure, distinguez la part non contestée de la part contestée.

Intérêts moratoires et TVA : que s'applique-t-il ?

Pour le prestataire assujetti à la TVA, les intérêts moratoires ne constituent pas une prestation imposable (LTVA Art. 18 al. 2 let. d). Ils ne sont donc pas assujettis à la TVA et sont facturés sans mention de TVA sur la facture d'intérêts ou la mise en demeure. Cela s'applique indépendamment de votre méthode de comptabilisation — système réel ou taux forfaitaire.

Si vous émettez régulièrement des factures assujetties à la TVA et vous posez des questions sur la délimitation, l'article TVA suisse 2026 — taux, obligations et règles spéciales vous fournit une bonne vue d'ensemble.

Ancrer les intérêts moratoires dans vos conditions générales

La solution la plus élégante : réglez déjà dans vos conditions générales le taux d'intérêt, l'échéance et les frais de mise en demeure. Non seulement le taux légal minimal s'applique alors, mais aussi votre règlement individuellement convenu — à condition que les conditions générales aient été communiquées et acceptées avant la conclusion du contrat. Clause type :

« En cas de retard de paiement, des intérêts moratoires de 6 % l'an courent à partir du premier jour suivant l'échéance. En outre, des frais de mise en demeure forfaitaires de CHF 20.– par étape sont facturés. »

En un coup d'œil

• Les intérêts moratoires naissent automatiquement le jour suivant l'échéance — pour autant qu'un délai de paiement spécifique figure sur la facture.
• Le taux légal est de 5 % par an ; les entreprises peuvent convenir contractuellement de taux différents.
• Calcul : montant brut × taux d'intérêt × jours de retard / 365.
• Les intérêts moratoires ne sont pas assujettis à la TVA et sont facturés sans mention d'impôt.
• Les créances se prescrivent après 5 ans — les mises en demeure et poursuites interrompent ce délai.
• Documentez vos mises en demeure par écrit et de manière traceable ; une documentation complète est décisive en cas de litige.

Qui émet déjà ses factures avec une date d'échéance claire et un code QR plie les meilleures bases pour agir rapidement et correctement en cas de retard — directement via le générateur de facture SnapBill, vous pouvez définir le délai de paiement en quelques clics.