Facture QR sans TVA : Comment la créer correctement en tant que petite entreprise ?

En Suisse, ceux qui ne sont pas assujettis à la TVA — qu'ils soient freelancer avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 100 000 CHF ou association sans activité économique — établissent néanmoins des factures. La question revient régulièrement : à quoi ressemble une facture QR correcte sans déclaration de TVA, et quels champs obligatoires s'appliquent malgré tout ? Cet article clarifie exactement ce cas particulier.

Qui est exonéré de TVA ?

En Suisse, les entreprises et indépendants sont exemptés de l'obligation de payer la TVA tant que leur chiffre d'affaires annuel issu de prestations imposables ne dépasse pas 100 000 CHF. Cela concerne de nombreuses entreprises individuelles, petites SA et nombreux freelancers. En outre, il existe des prestations exclues de la TVA — par exemple certaines offres d'éducation, santé ou culture — pour lesquelles même les plus grands prestataires ne peuvent pas afficher de TVA.

La distinction entre exempté et exclu est juridiquement pertinente pour l'impôt sur le revenu, mais pour la structure de la facture, le résultat est le même : Aucun montant de TVA, aucun taux de TVA, aucun numéro de TVA sur la facture.

Champs obligatoires de la facture QR — même sans TVA

Les spécifications techniques pour la section paiement QR proviennent de SIX Interbank Clearing et s'appliquent indépendamment du fait que la TVA soit due ou non. Les éléments suivants sont toujours obligatoires :

Champ	Exigence
QR-IBAN ou IBAN	Numéro de compte correct de la banque destinataire
Montant + devise	CHF ou EUR, jusqu'à deux décimales
Nom et adresse du bénéficiaire	Complet, max. deux lignes d'adresse
Référence de paiement	Référence QR (obligatoire avec QR-IBAN) ou Creditor Reference
Délai de paiement	Pas un champ obligatoire dans le code QR, mais recommandé dans l'en-tête

Ce qui n'est pas codé dans le code QR : taux de TVA, numéro de TVA et montants de TVA. Ces éléments apparaissent — le cas échéant — dans la partie lisible par l'homme de la facture. Si vous n'affichez pas de TVA, vous omettez simplement ces champs. Aucune mention telle que « exempté de TVA » n'est légalement requise, mais peut aider vos clients à éviter les questions.

Ce qui doit figurer dans l'en-tête de la facture

En plus de la section paiement QR, une facture complète contient toujours un en-tête. Celui-ci n'est pas réglementé légalement dans les moindres détails, mais pour la comptabilité de vos clients — et pour votre propre obligation de conservation — les informations suivantes doivent être présentes :

• Votre dénomination sociale complète et adresse
• Nom et adresse du destinataire
• Date de la facture et un numéro de facture unique
• Description de la prestation (qu'a-t-on livré et quand ?)
• Montant en CHF sans déclaration de TVA
• Facultatif : délai de paiement (p. ex. « Payable sous 30 jours de la date de facture »)

Un modèle de facture complet avec tous les champs obligatoires suisses peut aider à ne rien oublier — même si vous n'affichez pas de TVA.

Formulation sur la facture

Une phrase claire suffit : « En tant que petite entreprise au sens de l'art. 10 al. 2 LTVÀ, non assujettie à la TVA. » C'est facultatif, mais crée de la transparence. N'écrivez jamais des formulations telles que « TVA 0 % » — c'est trompeur et peut soulever des questions lors d'un contrôle éventuel par l'AFC.

Erreurs typiques sur les factures QR exonérées de TVA

1. Utiliser un IBAN erroné au lieu d'un QR-IBAN

Celui qui a ouvert un compte QR auprès de sa banque doit utiliser l'IBAN QR, pas l'IBAN ordinaire. L'IBAN QR commence toujours par les identifiants d'institution 30000–31999. Un IBAN normal dans une section paiement QR avec une référence QR entraîne un rejet par le système bancaire. Pour en savoir plus sur ce sujet, consultez l'article sur IBAN vs QR-IBAN.

2. Inventer un numéro de TVA ou confondre « non applicable » et « à omettre »

Certains indépendants inscrivent par prudence un numéro de TVA qu'ils n'ont pas. C'est problématique : celui qui indique un numéro de TVA doit généralement payer la TVA déclarée à l'AFC — même s'il n'est pas enregistré. En cas de doute : laisser le champ vide.

3. Le montant et le code QR ne correspondent pas

Dans les factures établies manuellement, il arrive que le montant dans le texte de la facture et le montant codé dans le code QR divergent. Cela se produit particulièrement lorsque des corrections sont apportées au document par la suite, sans régénérer le code QR. Utilisez donc un outil qui les maintient synchronisés.

4. Référence de paiement manquante ou incorrecte

Sans numéro de référence, vous pouvez à peine mapper automatiquement les paiements entrants. Si vous utilisez un compte QR, la référence QR est de toute façon obligatoire. Entrez-la soigneusement — et notez quelle référence correspond à quelle facture.

L'enregistrement volontaire vaut parfois la peine

Celui qui reste sous 100 000 CHF peut quand même s'enregistrer volontairement auprès de l'AFC. Cela a du sens si vous payez régulièrement des pré-TVA sur les acquisitions — par exemple sur des outils de travail coûteux ou des logiciels. Le bénéfice dépend de votre structure de coûts. Le guide TVA suisse 2026 offre un bon aperçu des taux et obligations.

Créer une facture QR directement — sans connaissances comptables

Celui qui souhaite créer une facture QR avec une section paiement correcte, sans se plonger dans les spécifications techniques détaillées, peut utiliser l'application SnapBill. Elle génère automatiquement le code QR à partir des champs saisis — y compris la synchronisation entre le montant et le code — et n'affiche pas les champs de TVA si aucune fiscalité n'est configurée.

En un coup d'œil

• Les factures QR exonérées de TVA sont soumises aux mêmes spécifications techniques pour la section paiement QR que toutes les autres factures QR.
• Numéro de TVA, taux de TVA et montant de TVA sont simplement omis — aucune mention de remplacement n'est légalement obligatoire, mais volontairement recommandée.
• Ne pas confondre QR-IBAN et IBAN ; le numéro de compte correct est décisif.
• Toujours garder l'indication du montant et le code QR synchronisés — de préférence avec génération automatique.
• Celui qui n'affiche pas de TVA ne doit pas non plus la payer ; celui qui la déclare par erreur risque de devoir la payer.
• SnapBill prend en charge les factures sans configuration de TVA avec une section paiement QR valide.