Modèle de facture : prestations de service vs vente de marchandises — quelles différences ?
Les champs obligatoires d'une facture dépendent du type d'activité. Découvrez les différences entre factures de services et factures de marchandises.
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De nombreux modèles de factures suisses se ressemblent — qu'on vende du conseil en logiciels ou qu'on livre des boîtes de vis. Or, les factures de prestations de services et les factures de marchandises diffèrent sur plusieurs points, tant sur le plan fiscal que comptable. Cet article vous montre concrètement quels champs sont obligatoires, utiles ou superflus selon votre type d'activité.
Ce que les deux types de factures ont en commun
Que vous vendiez des heures ou que vous livriez des produits physiques : les mentions légales obligatoires selon la loi suisse sont identiques. Le modèle complet avec tous les champs obligatoires les énumère de façon structurée. En résumé, vous avez toujours besoin de :
- Nom et adresse du prestataire et du client
- Date de la facture et un numéro de facture consécutif
- Description de la prestation ou de la marchandise (type et quantité)
- Montant (net ou brut, clairement indiqué)
- Taux de TVA et montant de TVA (si assujetti à la TVA ; 8.1 % taux normal, 2.6 % taux réduit, 3.8 % hébergement)
- Numéro de TVA du prestataire
- Conditions de paiement incluant la date d'échéance
- Coordonnées bancaires (IBAN ou QR-IBAN pour facture QR)
Dès que vous travaillez avec un bulletin de versement QR, les champs spécifiques à la facture QR s'ajoutent — vous trouverez tous les détails dans l'article sur comment créer une facture QR suisse étape par étape.
Ce qui change pour les factures de prestations de services
Quand vous vendez des services, vous vendez du temps, du savoir-faire ou un résultat — pas un produit physique. Cela a des conséquences directes sur votre modèle :
La description de prestation est fondamentale
Tandis qu'une facture de marchandises peut se contenter de « 20 × vis M8 inox », une simple mention « conseil » ne suffit généralement pas pour les services. Pour la déclaration de TVA, votre fiduciaire et les audits éventuels, vous devez clairement indiquer :
- Quelle activité a été effectuée (p. ex. « Création du concept marketing phase 1 »)
- Pour quelle période (période de prestations, p. ex. 01.06–30.06.2026)
- Combien d'heures ou quel résultat (en cas de forfait : que couvre-t-il)
La période de prestations est particulièrement importante : elle détermine dans quelle période fiscale la prestation doit être comptabilisée — pas la date de la facture.
Tarif horaire ou forfait
Pour une facturation basée sur les heures, la structure suivante dans le tableau de positions est recommandée :
| Position | Description | Heures | Tarif CHF/h | Montant CHF |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Développement du concept | 8 | 150.00 | 1 200.00 |
| 2 | Boucle de corrections | 2 | 150.00 | 300.00 |
| Sous-total net | 1 500.00 | |||
| TVA 8.1 % | 121.50 | |||
| Total | 1 621.50 |
Pour un forfait de projet, remplacez les colonnes d'heures par une seule position avec un périmètre clairement défini.
Délai de paiement et escompte
Les prestataires travaillent souvent avec des conditions « net 30 jours », parfois avec un escompte pour paiement rapide. Formulez-le précisément : « Payable jusqu'au 23.08.2026 net ; en cas de paiement jusqu'au 07.08.2026 : 2 % d'escompte. »
Ce qui change pour les factures de marchandises
Avec les produits physiques, certains champs apparaissent qui n'existent pas pour les services purs.
Quantité, unité et numéro d'article
Le tableau de positions d'une facture de marchandises est beaucoup plus structuré :
| N° article | Désignation | Quantité | Unité | Prix unitaire CHF | Total CHF |
|---|---|---|---|---|---|
| 4711 | Vis M8 × 20, acier inoxydable | 500 | Pce | 0.12 | 60.00 |
| 4820 | Rondelle M8 | 500 | Pce | 0.05 | 25.00 |
L'unité (pièce, kg, litre, mètre) et le prix unitaire sont indispensables pour les marchandises — ne serait-ce que parce que l'acheteur doit vérifier la quantité livrée à la réception.
Référence bon de livraison et date de livraison
Les livraisons de marchandises s'accompagnent souvent d'un bon de livraison. La facture doit référencer le numéro de bon de livraison et la date de livraison, pour que la comptabilité et le magasin de l'acheteur puissent rapprocher les documents. Ce n'est pas une obligation légale, mais cela évite les questions et les retards de paiement.
Emballage, frais de port et douane
Les frais de transport sont-ils facturés séparément ? Alors listez-les comme position distincte — avec la TVA applicable. Pour les livraisons à l'étranger, la TVA suisse ne s'applique pas ; à la place, vous devez éventuellement produire une déclaration d'exportation et mentionner le taux zéro (livraison d'exportation selon art. 23 LTVX).
Vérifiez le taux de TVA réduit
Les denrées alimentaires, les livres et certains produits agricoles et forestiers sont soumis au taux réduit de 2.6 %. Pour les factures de marchandises avec assortiment mixte (p. ex. commerce alimentaire), vous devez obligatoirement indiquer le taux correct par position et additionner les montants séparément.
Cas hybride : prestation avec matériel
De nombreuses PME facturent les deux — un artisan facture heures de travail et matériaux, une entreprise IT facture licences logicielles et mise en place. Ici, respectez :
- Séparez clairement les positions prestations et marchandises dans le tableau.
- Vérifiez le taux de TVA par position : matériel et travail peuvent avoir des taux différents (p. ex. prestation d'hébergement 3.8 % + repas 2.6 %).
- Indiquez les montants de TVA séparément si plusieurs taux sont présents — c'est obligatoire selon la LTVX.
Si vous utilisez SnapBill pour de telles factures mixtes, vous pouvez enregistrer plusieurs taux de TVA par facture et les montants sont automatiquement calculés correctement — ce qui évite les erreurs de calcul et les corrections. Créer une facture maintenant — SnapBill
Erreurs courantes selon le type de facture
Factures de prestations de services :
- Période de prestations manquante → période fiscale incertaine
- Forfait sans description de prestation → questions de la fiduciaire
- Pas de mention du droit applicable pour les clients étrangers
Factures de marchandises :
- Unité manquante → vérification de quantité impossible
- Taux de TVA incorrect pour marchandises à taux réduit
- Numéro de bon de livraison omis → paiement retardé chez l'acheteur
En résumé
- Les champs obligatoires par loi sont identiques pour services et marchandises.
- Les factures de prestations nécessitent une description détaillée et la période de prestations.
- Les factures de marchandises nécessitent numéro d'article, quantité, unité et éventuellement référence de bon de livraison.
- Avec factures mixtes : vérifiez les taux de TVA par position et indiquez-les séparément.
- Livraisons d'exportation : TVA suisse ne s'applique pas, déclaration d'exportation requise.
- Un bon modèle sur snapbill.ch facilite les deux types de factures — et prévient les erreurs avant qu'elles ne surviennent.
Questions fréquentes
La période de prestations doit-elle obligatoirement figurer sur une facture de services ?
La période de prestations n'est pas explicitement exigée par la loi, mais elle est essentielle pour la correcte déclaration de TVA et la comptabilité. Elle détermine dans quelle période fiscale le chiffre d'affaires doit être comptabilisé — ce n'est pas la date de la facture qui le décide. Les fiduciaires et l'AFC s'attendent à cette indication lors des contrôles.
Comment indiquer correctement plusieurs taux de TVA sur une facture ?
Si une facture contient des positions avec différents taux de TVA, les montants nets et les montants de TVA doivent être additionnés séparément par taux. Une présentation correcte montre p. ex. une ligne pour 8.1 % et une pour 2.6 %, avant le total général. Des sommes mélangées sans répartition par taux sont considérées comme formellement incorrectes.
Quelles mentions dois-je ajouter sur une facture d'exportation vers l'UE ?
Pour les exportations de Suisse vers l'UE, la TVA suisse ne s'applique pas (taux zéro selon art. 23 LTVX). La facture doit contenir une mention correspondante ainsi que le numéro de TVA ou le numéro de contribuable de l'acheteur à l'étranger. Pour les marchandises assujetties à droits de douane, vous avez besoin d'une déclaration d'exportation et du code de tarif douanier HS de la marchandise.
Un numéro d'article est-il obligatoire sur une facture de marchandises ?
Un numéro d'article n'est pas exigé par la loi, mais en pratique il est indispensable pour les marchandises avec plusieurs variantes (taille, couleur, matériau). Il permet à l'acheteur de rapprocher le bon de livraison avec ses stocks. Son absence augmente le risque de questions et de retards de paiement.
Combien de temps dois-je conserver mes factures en tant que PME en Suisse ?
Le délai légal de conservation des livres comptables et des justificatifs — incluant les factures — est de dix ans à partir de la fin de l'exercice comptable concerné. Cela s'applique aux justificatifs papier et numériques, à condition que la version numérique soit inaltérable et toujours lisible. Les documents relevant de la TVA sont soumis au même délai.
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